Recientemente, el Tribunal Supremo emitió una sentencia que podría tener un profundo impacto en tu actividad empresarial o profesional. En este artículo, exploraremos cómo los intereses de demora relacionados con la actividad empresarial o profesional ahora son deducibles y se consideran gastos de naturaleza financiera a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Prepárate para conocer los detalles y las implicaciones de esta decisión judicial que podría beneficiar a tu empresa.
Los Intereses de Demora como Gastos Deducibles: En una sentencia del Tribunal Supremo, datada el 24 de julio de 2023, la magistrada Córdoba Castroverde dejó claro que los intereses de demora relacionados con la actividad empresarial o profesional deben considerarse como gastos deducibles en el IRPF. Esto abarca tanto los intereses de demora exigidos en la liquidación durante procedimientos de comprobación de rentas sujetas a gravamen en personas físicas, como aquellos generados por la suspensión de la ejecución de actos administrativos impugnados.
¿Qué Implica Esta Decisión para Tu Negocio?
La relevancia de esta sentencia no puede subestimarse, ya que podría tener un impacto significativo en tu declaración de la renta. La Sala ya había emitido previamente sentencias en relación con el Impuesto de Sociedades, donde se consideraba que estos intereses de demora eran gastos deducibles. Ahora, esta decisión se aplica también al IRPF, lo que significa que podrás restar los intereses de demora de tus ingresos.
La Base Legal
La base de esta decisión se encuentra en el artículo 25.1 de la Ley General Tributaria (LGT), que define las obligaciones tributarias accesorias, incluyendo el pago de intereses de demora. Además, el artículo 26.1 de la LGT establece que los intereses de demora tienen un carácter indemnizatorio y se aplican cuando se realiza un pago fuera de plazo o se presenta una autoliquidación o declaración a ingresar fuera del plazo establecido.
Una Importante Aclaración:
Es importante destacar que estos intereses de demora no se consideran sanciones, sino una compensación por el retraso en el cumplimiento de una obligación de pago. No se trata de donativos o liberalidades, sino de una exigencia legal.
Aplicación en el IRPF:
La sentencia del Tribunal Supremo sostiene que el tratamiento de los intereses de demora, en el caso de que el contribuyente desarrolle una actividad económica, es extrapolable al IRPF. En consecuencia, estos intereses se consideran gastos financieros y son fiscalmente deducibles, según lo establecido en el artículo 26 de la LGT. No están clasificados en ninguna de las categorías del artículo 15 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), lo que respalda su deducibilidad.
El futuro:
Los expertos fiscales están atentos a futuras decisiones del Tribunal Supremo que podrían afectar al tratamiento de los intereses de demora relacionados con la Administración. Aunque hubo una sentencia inicial que favoreció su deducción, una decisión posterior revirtió este enfoque. Es importante mantenerse informado sobre cualquier cambio en esta área.
Conclusión: La sentencia del Tribunal Supremo que establece la deducibilidad de los intereses de demora en el IRPF es una noticia relevante para tu negocio. Ahora, podrás considerar estos intereses como gastos deducibles, lo que podría tener un impacto positivo en tus declaraciones fiscales. Sin embargo, es esencial mantenerse al tanto de las novedades y futuras decisiones judiciales que puedan afectar esta cuestión. Consultar a un asesor fiscal profesional también es una excelente estrategia para aprovechar al máximo estas oportunidades fiscales.
En EconomiTax Consultores, estamos comprometidos a mantenernos actualizados con los cambios legales y fiscales para brindarte el mejor asesoramiento posible. Si deseas obtener más información sobre cómo esta sentencia puede afectar a tu negocio o necesitas asistencia en materia fiscal, ¡no dudes en contactarnos! Estamos aquí para ayudarte a optimizar tus finanzas y aportar claridad a tus obligaciones tributarias.
Adrián Flores
Asesor fiscal en EconomiTax
