Para todos los profesionales, el crecimiento y el éxito plantean la cuestión de si mantenerse como autónomo o hacer la transición a una Sociedad Limitada (SL). Aunque el cambio de forma jurídica no solo implica consideraciones fiscales, estas desempeñan un papel crucial en la decisión de pasar de autónomo a SL. Esta guía exhaustiva te muestra cuándo es el momento adecuado para dar este paso y cómo hacerlo de manera efectiva.
1. El Momento Oportuno para el Cambio:
El proceso de transición de autónomo a SL requiere una evaluación precisa de tu situación actual. Si estás en las primeras etapas de tu negocio o luchando por consolidarte, puede ser sabio mantener tu estatus de autónomo. Sin embargo, si tu firma está en auge y tus ingresos se multiplican, considera cambiar a una SL.
El cambio cobra especial importancia en términos fiscales cuando tus ganancias oscilan entre los 40.000 y 60.000 €. En este punto, optar por una SL puede resultar más rentable que permanecer como autónomo. Mientras que el IRPF afecta a los autónomos con tasas progresivas, la tributación a través del Impuesto sobre Sociedades con tasas fijas en la SL puede ser más ventajosa.
2. Pasos Estratégicos para la Transición:
La transición exitosa de autónomo a SL se basa en la ejecución correcta de los siguientes pasos cruciales:
2.1. Informar a la Seguridad Social:
Al hacer la transición a "autónomo societario" como administrador de la sociedad, comunica el cambio a la Seguridad Social a través del Modelo TA521/6. Asegúrate de completar este proceso en línea o presencialmente según lo indicado.
2.2. Establecer la Sociedad Limitada:
El proceso de establecer tu SL involucra varios pasos cruciales:
- Adquiere un Certificado de Denominación Social en el Registro Mercantil para asegurarte de que el nombre de tu sociedad es único.
- Abre una cuenta bancaria a nombre de la sociedad para gestionar el capital social.
- Elabora los estatutos de la sociedad, incluyendo detalles como nombre, domicilio, objeto, capital social y procedimientos de toma de decisiones.
- Realiza la constitución legal en presencia de un notario mediante la firma de la escritura pública.
- Obtén el NIF o Número de Identificación Fiscal para tu SL.
- Registra la SL en el Registro Mercantil.
2.3. Cumplimiento Fiscal con Hacienda:
Una vez que tu SL esté establecida legalmente, es esencial cumplir con las obligaciones fiscales, considerando diversos escenarios:
2.3.1. En Relación a la Persona Física:
- Si tu actividad "profesional" bajo el IAE se continúa a través de la sociedad, te conviertes en "autónomo societario". Facturarás a tu sociedad por los servicios y actualizarás la base de cotización en el RETA.
- Si la actividad "empresarial" bajo el IAE continúa a través de la sociedad, deberás darte de baja como persona física en Hacienda. Tu relación con la sociedad será laboral y también deberás modificar tu base de cotización.
2.3.2. En Relación a la Persona Jurídica:
- Deberás dar de alta censal a la sociedad mediante el modelo 036, indicando la fecha de inicio de actividad.
- Presentar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados usando el Modelo 600, aunque este impuesto esté exento desde 2010.
3. Consideraciones Finales:
- La administración de una SL requerirá una mayor atención para garantizar su funcionamiento eficiente. Cumplir con libros contables y fiscales será obligatorio.
- Las empresas sujetas a IVA deberán llevar registros fiscales, incluyendo facturas emitidas, recibidas, bienes de inversión y operaciones intracomunitarias.
- La estructura de la sociedad varía si es Sociedad Limitada Unipersonal o con varios socios.
- Cumplir con las obligaciones por vía telemática es esencial, así como gestionar el certificado digital y el espacio electrónico habilitado para comunicación con Hacienda.
En este proceso, contar con el apoyo de expertos en asesoría fiscal, como el equipo de EconomiTax Consultores, acelera el proceso y garantiza resultados exitosos en tu transición a una SL. Confía en nuestra experiencia para hacer de esta evolución una oportunidad para el crecimiento y la optimización.
Adrián Flores
Asesor fiscal en EconomiTax
